Title Towards a Full-Fledged Value-Added Taxation in Egypt
الباحث الرئيس عبدالمنعم لطفي محمد كمال
التخصص: الاقتصاد الإسلامي
التخصص الدقيق: المالية العامة
المستخلص: في مارس ٢٠١٦ ، تم إدخال تعديل جذري على المجموعة الاقتصادية في الحكومة المصرية وذلك بهدف مواصلة
تنفيذ برنامجها للإصلاح الاقتصادي الساعي إلى رفع معدلات النمو الاقتصادي وتعزيز مستوى التشغيل. وأحد أهم
دعائم هذا الإصلاح الاقتصادي هو إصلاح السياسة المالية العامة. ومن ثم، تهدف وزارة المالية المصرية إلى
تحديث نظام الضرائب، حيث إن إحدى الخطوات المهمة هي تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة عوضا عن نظام
ضريبة المبيعات الحالي. وفي هذا الإطار، تناقش الدراسة هيكل ضريبة المبيعات في مصر والذي يتسبب في
مشكلات مهمة مثل التشوهات الاقتصادية، والتراكم الضريبي وعدم عدالة النظام الضريبي نتيجة إعفاء العديد من
الأنشطة من ضريبة المبيعات، وخاصة في قطاع الخدمات. ومن ثم، فإن الخطوة الأولى لتطبيق ضريبة القيمة
المضافة في مصر هي حساب القاعدة الضريبية لها. وقد اختارت الدراسة حساب القاعدة الضريبية لضريبة القيمة
المضافة باستخدام طريقتي الإنتاج والاستهلاك. وأظهرت النتائج فارقا ضئيلا في تقديرات الطريقتين. وفي النهاية،
تستعرض الدراسة بعض التوصيات المقترحة حول نظام ضريبة القيمة المضافة الجديد وأسعار الضريبة لصانعي
السياسات في مصر.
Abstract: In March 2016, important changes have been made to the economic team of the Egyptian
government with a view to continuing the economic reform programs, with targets for
increasing economic growth and promoting employment. One of the main pillars of this
economic reform is fiscal policy reform as the Ministry of Finance aims to modernize
the tax system. One important step is to introduce the value added tax (VAT) in place
of the current Egyptian Sales Tax (EST). Therefore, the study discusses the structure of
the sales tax in Egypt that causes problems such as economic distortions, tax cascading,
and inequity of the tax system resulting from excluding several activities, especially in
services, from the sales tax. Consequently, the first step to implement the VAT in Egypt
is to calculate the VAT base. The study chooses to calculate the VAT base using both
production and consumption methods. The results shows a small difference in
estimations between the two methods. Finally, the study gives some recommendations
to Egyptian policymakers with respect to the new VAT system and VAT rates.
الحالة: محكم ومنشور
جهة التحكيم: International Journal of Economics and Finance
دار النشر: The Canadian Center of Science and Education (CCSE